2022. évi SZJA-bevallás átalányadózó egyéni vállalkozóknak
az eSzja tervezet kiegészítése vagy 22SZJA bevallás készítés
Az átalányadózással kapcsolatos adódat az adóhatóság által előkészített eSzja bevallás-tervezet módosításával vallhatod be. A tervezet elkészüléséről a NAV az elmúlt időszakban a tárhelyedre is küldött üzenetet.
Amennyiben a NAV-tól nem kaptál értesítést a bevallás-tervezetről, és a felületre belépve sem látod a 2022.évre szóló előkészített bevallást, akkor az adataidról az ÁNYK programon belül a 22SZJA nyomtatvány kitöltésével tudsz eleget tenni.
Az SZJA-bevallás kitöltéséhez, kiegészítéséhez, módosításához a NAV részletes 22SZJA kitöltési útmutatót tett közzé, amely az alábbi útmutatónkban található hivatkozások alapja.
Az alábbiakban az eSzja felületen történő bevallás-tervezet kiegészítéseket mutatjuk be, de a lépések értelemszerűen alkalmazhatók az ANYK programot kitöltők számára a 22SZJA bevallás esetében is (kiegészítve a vállalkozási és személyes adataiddal)
Fontos tudni, hogy a megfelelő mezőket akkor is ki kell tölteni,
ha az átalányadós időszakod alatt nem szereztél bevételt az egyéni vállalkozásodban!
eSzja bevallás-tervezet kiegészítése lépésről lépésre
1. Lépj be!
A bevallás-tervezet az eSzja https://eszja.nav.gov.hu/app/login/#login oldalon érhető el. A a „Belépés” gombra kattintva az ügyfélkapus azonosítóddal tudsz belépni. Ha belépés előtt szeretnél még tájékozódni, felkeresheted a NAV SZJA információs oldalát is.
2. Nyisd meg!
Az eSzja felületre belépés után válaszd a „Átnézem” (vagy ha már korábban megnyitottad, a „Folytatom”) lehetőséget. A megnyíló bevallási űrlap tartalmazza a NAV által már előkészített személyes és a vállalkozási adataidat, valamint a munkáltatóktól, kifizetőktől 2022-ben kapott jövedelmeidet.
3. Egészítsd ki!
A NAV által előkészített bevallás tervezetet az átalányadózó egyéni vállalkozóknak módosítaniuk kell annak érdekében, hogy a vállalkozás működésére vonatkozó alapinformációk, a megszerzett jövedelem, a már megfizetett adóelőleg és egyéb releváns információk az adóbevallásba kerüljelenk. Ez néhány új mezőt jelent, amelyeket az alábbiakban részletezünk.
Új mezőket kétféleképpen lehetséges hozzáadni: a Gyakori mezők gombra, majd az "Egyéni vállalkozók" gombra, ezt követően a "Tovább" gombra kattinva egy gyűjteményt kapunk az egyéni vállalkozók számára leginkább fontos mezőkből, de név szerint is kereshetünk a bevallás tetején található kereső segítségével. A mezők önálló azonosítószámmal is rendelkeznek, amelyeket az alábbiakban is feltüntettünk.
Az alábbiakban felsoroljuk az érintett mezőket és segítséget adunk a kitöltéshez. Ehhez a Finant előfizetők részére emailben érkezett jelentés is felhasználható a Finant vezérlőpultja mellett.
4. Válaszd ki!
Miután kiválasztottad a gyakori mezők közül az egyéni vállalkozóra vonatkozó gyakori mezőket, úgynevezett mezőcsoportokat kell hozzáadnod a bevallásodhoz. Egy mezőcsoportban egy vagy több kitöltendő mező van, mely kitölthető a Finant vezérlőpultja alapján, de előfizetőink részére emailben is megküldtük a szükséges adatokat. Alább a kötelező és az opcionális mezőcsoportokat soroljuk fel. Egy mezőcsoportot úgy tudsz hozzáadni, hogy név alapján megkeresed, a Hozzáadás linkre kattintasz adott sor végén, majd a megjelenő Szerkesztés linkre. A szerkesztőfelület az oldal alján fog megnyílni, ott találod a mezőket.
Szükséges
Nyilatkozat a jövedelemszámításról, de minimis támogatásokról
Ebben a mezőcsoportban tudsz nyilatkozni az adózási módról, a költséghányadról. Kitöltése kötelező akkor is, ha nem volt bevételed.
EV-1. - Nyilatkozat az adóévi jövedelemszámítási módszerről
Ebben a mezőben kell jelezned az adóhatóságnak az adózói státuszodat. Amennyiben a régi katáról tértél át átalányadózásra, válaszd a 4-est, ha tavaly egész évben vagy a vállalkozás kezdetétől átalányadózó voltál, válaszd a 2-est.
EV-2. - Nyilatkozat az 90%-os költséghányad alkalmazásáról:
Ha vállalkozásodban a 90%-os költséghányadot alkalmaztad, itt kell jelezned.
EV-3. - Nyilatkozat az 80%-os költséghányad alkalmazásáról
Ha vállalkozásodban a 80%-os költséghányadot alkalmaztad, itt kell jelezned.
Szükséges
Átalányban megállapított jövedelem meghatározása, bevallási időszak
Ebben a mezőcsoportban szükséges megadni az átalányadózási módra vonatkozó időszakot, valamint az átalányadó időszakban megszerzett bevételed. Kitöltése kötelező legalább egy 0-val akkor is, ha nem volt bevételed.
Bevallási időszak kezdete:
Az időszak kezdete: ha a régi katáról tértél át, akkor 2022.09.01. Ha tavaly nyitottad a vállalkozásodat és egész évben átalányadózó voltál, akkor a vállalkozásod kezdetének dátuma. Ha már korábban is vállalkozó voltál és tavaly egész évben átalányadózó voltál, akkor a dátum 2022.01.01.
Bevallási időszak vége:
Ha a vállalkozásod 2022-ben megszüntetted, akkor a megszűnés napja, egyébként 2022.12.31. További információért lásd még a megszüntetéssel kapcsolatos mezőt lejjebb.
EV-115. - Átalányadózás időszakában megszerzett bevétel:
Ez a mező szolgál az átalányadós időszakod alatt szerzett bevételeid rögzítésére. Ide csak ezt a bevételt írd be, amennyiben a régi katából tértél át átalányadózásra, akkor a katás bevételeidet nem szabad szerepeltetni. Fontos: amennyiben a régi Katából tértél át az átalányadózásra és az itt megadott összeg nagyobb, mint 8 millió Ft, akkor kiestél az átalányadózók köréből és a bevallásodat a vállalkozó jövedelem szerinti adózással kell elkészíteni!
EV-116. - Tájékoztató adat a megállapított jövedelemről
Bár ezt az adatot a bevallás automatikusan kiszámolja, nem kell kézzel beírni, az ellenőrzés megkönnyítéséhez a személyre szabott tájékoztatódban küldjük ezt is.
Lehetséges
Adóelőleg kötelezettség
Kötelező kitölteni, amennyiben az átalányadós időszakod alatt keletkezett adóelőleged, azok összegét negyedévi bontásban szükséges itt feltüntetni. Ha nulla lenne, akkor nem szükséges a hozzáadás és kitöltés. Ha a személyre szabott tájékoztatód tartalmaz erre vonatkozó nullától eltérő adatot, add hozzá a bevallásodhoz.
Sajnos az eSZJA felület az egyéni vállalkozók részére kiválogatott mezőcsoportok között nem szerepelteti az adőelőleg kötelezettséget. Kattints a kereső gombra, majd a találatok közül válaszd ki azt, amelyhez a 70, 71, 72, 73 mezők tartoznak, a képen a második. Itt már úgy kell eljárnod, mint a korábbi csoportok esetében.
Figyelem! NEM az EV-70, EV-71, EV-72, EV-73 kezdetű mezőkre van szükséged!
70.sor - 2022. 1. negyedévi adóelőleg
Ha volt erre az időszakra kötelezettséged, töltsd ki akkor is, ha ténylegesen nem fizetted be. Ha 0 volt, hagyd üresen
71.sor - 2022. 2. negyedévi adóelőleg
Ha volt erre az időszakra kötelezettséged, töltsd ki akkor is, ha ténylegesen nem fizetted be. Ha 0 volt, hagyd üresen
72.sor - 2022. 3. negyedévi adóelőleg
Ha volt erre az időszakra kötelezettséged, töltsd ki akkor is, ha ténylegesen nem fizetted be. Ha 0 volt, hagyd üresen
73.sor - 2022. 4. negyedévi adóelőleg
Ha volt erre az időszakra kötelezettséged, töltsd ki akkor is, ha ténylegesen nem fizetted be. Ha 0 volt, hagyd üresen
Lehetséges
Az adózó által befizetett adóelőleg, adó
Kötelező abban az esetben, ha az átalányadós időszakod alatt keletkezett adóelőleged, és azt meg is fizetted, úgy annak összegét kell itt megadnod. Ha nem fizettél előleget, nem kell kitölteni ezeket a mezőket. Ha nulla lenne, akkor nem szükséges a hozzáadás és kitöltés. Ha a személyre szabott tájékoztatód tartalmaz erre vonatkozó nullától eltérő adatot, add hozzá a bevallásodhoz.
Ennél a mezőcsoportnál úgy kell eljárnod, mint ahogy azt az előző csoportnál írtuk: használd a keresőt!
74.sor - A ténylegesen megfizetett adóelőleg 2022. évre
Ezt a mezőt szükséges kitölteni akkor, ha az adólelőleg kötelezettséged keletkezett, és annak eleget is tettél. Ha több negyedévet is rendeztél, akkor azok együttes, ténylegesen teljesített összeget kell itt feltüntetni.
Lehetséges
Nyilatkozat átalányadózás választásáról, megszüntetéséről a 2023. adóévre
Csak akkor kell kitölteni, ha a 2022-re választott adózási módot szeretnéd vagy szükséges megváltoztatni. Ha idén nem lehetsz átalányadózó, kötelező kitölteni. A választás 2023 január 1-től visszamenőlegesen érvényes!
EV-9. - 2023. adóévre átalányadózást választása
Ha 2022-ben még nem voltál átalányadózó, de 2023-tól ezt az adózási módot szeretnéd választani, akkor jelöld ebben a mezőben.
EV-10. - A 2023. adóévre az átalányadózást megszüntetése
Amennyiben 2023-ba már nem szeretnéd választani, vagy nem választhatod az átalányadózást, itt kell jelölnőd.
Lehetséges
Nyilatkozat tevékenység megszüntetéséről, szüneteltetéséről (2022. évre)
Ha 2022-ben megszüntetted a vállalkozásodat, vagy 2022-ben kezdted szüneteltetni és 2022. utolsó napján még szüneteltetted, akkor ezekről szintén nyilatkozni szükséges.
EV-4. - Nyilatkozat a tevékenység megszüntetéséről a 2022. évben
Itt jelölheted, ha az egyéni vállalkozói tevékenységedet 2022-ben megszüntetted és az adóév folyamán nem kezdtél újat.
EV-5. - Nyilatkozat a tevékenység szüneteltetéséről a 2022. évben
Itt jelölheted, ha az egyéni vállalkozói tevékenységedet 2022-ben szüneteltetni kezdted és az adóév folyamán nem kezdted újra.
Lehetséges
Adóalapot csökkentő kedvezmények mezői
2022. január 1-jétől az alábbi adóalap-kedvezményeket lehet érvényesíteni. Amennyiben bármelyiket szeretnéd érvényesíteni, a hozzáadandó mezőket a fenti felsorolásban szereplő kifejezésekkel a Kereső mezőben tudod megkeresni és kiválasztani.
Amennyiben több kedvezmény is érvényesíthető, azokat az alábbi sorrendben lehet igénybe venni, az adóalap elfogyásáig.
- Négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye,
- 25 év alatti fiatalok kedvezménye,
- Személyi kedvezmény,
- Első házasok kedvezménye,
- Családi kedvezmény.
107-110.sor Nyilatkozat a családi kedvezményről és a négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezményéről
Négy vagy több gyermeket nevelő anyának tekinthető az a nő, aki vér szerinti vagy örökbefogadó szülőként az általa nevelt gyermeke után a) családi pótlékra jogosult, vagy b) családi pótlékra már nem jogosult, de jogosultsága legalább 12 éven keresztül fennállt, és ezeknek a gyermekeknek a száma a négy főt eléri. Bővebb információ és példák a 22SZJA kitöltési útmutatójának 70-74.oldalán.
25.sor - 25 év alatti fiatalok kedvezménye
Ez a mező csak a 25 év alattiak esetén aktív. Bővebb információ és példák a 22SZJA kitöltési útmutatójának 74-76.oldalán.
27.sor - Személyi kedvezmény
A kedvezményt kizárólag a 335/2009. (XII. 29.) Korm. rendeletben szerinti súlyos fogyatékosságban szenvedő, erről igazolással rendelkező magánszemély vonhatja le. Bővebb információ és példák a 22SZJA kitöltési útmutatójának 76-77.oldalán.
29.sor - Első házasok kedvezménye
Első házasok kedvezményének érvényesítésére akkor jogosult a házaspár, ha a házas felek valamelyike az első házasságát kötötte. Bővebb információ és példák a 22SZJA kitöltési útmutatójának 77-78.oldalán.
31-42.sor - Családi kedvezmény
A családi kedvezményt az eltartottak számától függő összegben lehet érvényesíteni. A Kedvezmény igénybevételéhez mindenképpen figyelemmel kell lenn a házastárssal közösen felhasznált kedvezményekre (megosztás, közös érvényesítés), továbbá a munkáltatóktól, kifizetőktől előzetesen már év közben figyelembe vett kedvezményre. Bővebb információ és példák a 22SZJA kitöltési útmutatójának 79-97.oldalán.
5. Adatok ellenőrzése
Ha a fenti adatokat beírtad, nincs más hátra, mint az ellenőrzés gombra kattintani. Ne felejtsd el, hogy a vállalkozásodon kívül is lehetnek még olyan jövedelmeid magánszemélyként, amelyekről szintén itt kell számot adni. Amennyiben megoldandó üzenetet látsz, mindenképpen javítsd a leírtak szerint.
6. Egyenlegek
A beadás előtt mindenképpen ellenőrizd az egyenleget, ez az ablak tetején található „Egyenleg” gombra kattintva érhető el. Az összesítés után fizetendő adót és a túlfizetést a bevallás két külön soron hozza. Túlfizetés esetén a keletkezett összeg visszaigényelhető, de akár az adófolyószámlán is tartható, esetleg más adónemre is átvezethető. Amennyiben az ANYK programmal szükséges a bevallásodat elkészíteni, úgy a C lap. 79. és 80. sorában ellenőrizheted az összegeket.
7. Bevallás beadása
Ha úgy érzed, hogy a bevallásod készen van, és az ellenőrzés sem talál hibát, akkor a bevallás beadható. Az eSzja felületen: a „Mentés” gombra kattintás után a zöld színű „Tovább a beadáshoz” gombra kattintva lehetséges véglegesíteni. Az ANYK programban a járulékbevallásoknál már megszokott módon adható be a SZJA-bevallás is.
A bevallás beadásának határideje: 2023.05.22.
Amennyiben keletkezik befizetendő adód, úgy annak megfizetése szintén ekkor esedékes.